通行费电子发票如何抵扣?会计分录怎么写?附案例解析 |
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现在电子发票越来越普及,很多通行费都是通过电子发票结算,通行费电子发票属于可抵扣的凭证范围,那么你知道取得通行费电子发票的会计分录怎么写吗? (1)纳税人支付的道路通行费,按照收费公路通行费增值税电子普 通发票上注明的增值税额抵扣进项税额。 (2)纳税人购进国内旅客运输服务,取得增值电子普通发票的,可 以抵扣的进项税额为发票上注明的税额。 电子普通发票上注明的购买方“名称”“纳税人识别号”等信息,应 当与实际抵扣税款的纳税人一致,否则不予抵扣。 取得通行费电子发票主要有以下几种情况: 1、纳税人支付的桥、闸通行费,暂凭取得的通行费发票上注明的收费金 额,按照下列公式计算可抵扣的进项税额: 桥、闸通行费可抵扣进项税额=桥、闸通行费发票上注明的金额÷ (1+5%)×5% 例如:取得的通行费发票金额为20元。 可抵扣进项税额= 20÷(1+5%)×5%=0.95元 借:管理费用-通行费 19.05(20-0.95) 应交税费-应交增值税-进项税额 0.95 贷:库存现金 2、取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,按照下 列公式计算进项税额: 航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9% 取得注明旅客身份信息的铁路车票的,为按照下列公式计算的 进项税额: 铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9% 3、取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列 公式计算进项税额: 公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3% 借:管理费用-差旅费 应交税费-应交增值税-进项税额 贷:库存现金 做账报税是每一个财务人员的看家本领,必备的基本功,没有这项技能简直是对财务工作无从下手。正保会计网校推出新课程—做账报税私教班第七季,涵盖做账、报税、发票、外勤、软件、行业,六大核心技能,助您轻松上岗!点击进入>> |
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