一般纳税人留底税怎么做分录? |
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一般纳税人留底税怎么做分录? 处理方法如下: 1、本月进项有留抵,账务不必作多交增值税处理,仅是账务的处理的话.则不用处理进项税. 2、留抵税金是累计的,可以用以后月份的销项税额进行抵扣,没有时间的限制. 3、已认证的进项税没发生销项税,是可以留抵到下个月用销项税减去前一个月的进项税合计. 1、结转进项税额: 借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费-应交增值税(进项税额) 2、结转销项税额: 借:应交税费-应交增值税(销项税额) 贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 3、结转应缴纳增值税(即进、销差额): 借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费-应交增值税-未交增值税 4、实际交纳时 借:应交税费-应交增值税-未交增值税 贷:银行存款 |
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