2022年暨南大学税务考研分析（含真题、参考书目、考研经验、录取名单）

四、考研经验

均分120，偏简单，不压分。但大家需花些时间研究真题，方便把握复习重点(例如计算题个税和增值税轮流考、简答题常考原理而不考画图分析、重复考税率种类和税收原则、计算题涉及面较广但难度波动幅度较大……)

一： 参考资料

税收学(黄桦)＋配套圣才辅导书(电子版打印胶装)

轻一+最后六套卷计算题(只写主要税种)

暨南初复试真题

税收时事热点(咸鱼/公众号/国税局官网……)

财政学或者公共经济学关于税收的两三章(学有余力可看，考试内容精华浓缩)

二： 计算题(40)

暨大一般只有一道计算题，分值为40。从11年真题开始，计算题涉及面广，但主要集中于企税、个税、增值税、消费税和土地增值税五大税种，小税种(烟叶税、印花税、房产税等)只是穿插在题目里，并不会单独命题。题目难度波动幅度较大，有的年份叫人不敢下笔，但普遍不会难过轻一。所以大家只要把轻一上的题搞懂就行了，至于最后六套卷看个人情况。4月份CPA会出版，陆续发货，最早的这个时间可以开始学习税法。第一遍可能会云里雾里，不过这也正常，税法太碎了。担心学不懂的同学可以提前看一下税收学原理，方便理解记忆税法。

①第一轮(4-8月）:由于自身无基础 所以三月份买了中国税制自己晚上看一个小时左右，但作用不大，因为真题压根不怎么考这方面内容。4月份轻松过关一出版后，买了东奥刘颖老师的网课。大概一天看2、3个刘颖老师的视频，看完后根据自己习惯把关键的笔记梳理一下，再做轻一上对应习题(综合题和难题可以放在第二轮)。

这一轮基础一定要打好，疑难点可以反复琢磨(企业所得税部分内容和会计结合密切，不懂的可选择性忽略，或者跨考的同学可以在五月份参加初级会计考试，掌握部分会计内容)。第一轮很慢，直到暑假才完成，大家也不用急，因为到后面会越来越快，每天花一点时间就行了。

PS:首先，部分章节可以跳过不看，如国际税收，税收征管法，税收行政法制。

②第二轮(9-10月):这一轮是搞定计算题的关键，应该把轻一完整学一遍。

记忆:在第一轮的学习之后 ，对各种基础知识、不同税种的计算应该成体系地牢记在心中了。能够区分各种易混淆点，如增值税和消费税处理“换投抵“和视同销售的异同点，这个只有学完后才能对比理解记忆。同时每过完一个税种要回顾总结一下，把知识点框架理清楚。记税法也挺痛苦的，尤其是各种税率、计算规则。

计算:反复做，包括选择题里的计算题、真题以及强化题，不要做过一遍答案一对就丢掉了。同时对于错题(基本上一开始不可能完整的做对一到综合题)，记得标记，写出具体错误原因，是由于哪一个细节出了问题，提醒自己不要再犯。后期若没有时间再写一遍，可以直接看错题部分。

PS: 首先，练习计算题时不用太在意书写规范，耽误时间。其次，不必花过多时间在计算题上，只要把轻一搞懂即可，毕竟真题计算题比例不大。

③11月-考前: 一轮一轮的复习，分的不是很清楚，有时候好几天没写计算题。建议大家每天花一个小时左右时间，记忆税率，多摁计算器，看自己的错题。

三： 简答题(60)

7月:中国税制(暨大版):当初还未发布最新的考试大纲，尽管18年真题已明确传递考税收原理的信息，但我依旧傻傻的在那里复习税制。(建议大家可以从这个时间开始学税收学原理，整理笔记，我去年有点赶)

9月-11月:黄桦税收学:最新大纲出来之后，赶紧买了本税收学教材。当时觉得很赶，就花几天集中力量把税收学看完，并且记了笔记。发现重点章节并不多，里面涉及超纲部分，所以大家只需参照真题和考纲进行针对复习。如税制改革、税收负担，税收原则、税收的职能和产生、最优税制等。

另外，由于暨南改了考试大纲，使得往年的真题参考价值不大，不好把握重点。所以我又找了一本圣才的税收学配套资料，里面包含书本思考题答案，同时附有其他学校历年相关真题。因此我并没有把暨南全部真题背诵，而是把重点放在了税收学课本和辅导资料里其他学校的真题。

PS:①大家也可以去找找其他学校的真题，作为参考，了解出题的方向。②背诵我是从复习完完税收学之后开始，每天晚上两个小时左右，后期加上税收热点就是每天差不多3-4个小时左右。(关于背诵方法，大家也可以去找找看，每个人适合的方法可能不同，我就不推荐了)

四： 时事热点(50)

暨大热点考察方向不确定，最初的几年由于报录比惨淡，老是重复出题，且较为简单。之后难度开始上升，与时事结合密切。但是今年暨南的论述题反而避开了当下的热点，包括个税改革、国地税合并、增值税深化改革等内容，最后出了一到关于税收负担与改革结合的题。

11月—考前

一、准备材料:自己网上总结打印＋网上购买

①自己找:(耗费精力)

(公众号:国家税务总局、华税，中国税务报、中国财政、北京国家会计学院……)

(网站:国家税务总局——这个很管用)

(知网下载暨大税务知名导师最近两年发表的期刊，大概20篇左右，18年的供给侧改革就是出自冯海波老师的一篇文章)

②购买:有很多途径:咸鱼/淘宝/学长学姐百度云盘，且质量参差不齐。大家需要自己甄别，很多机构直接盗用他人成果进行二次转卖。建议考前一个月左右自己留意，主动去寻找，注意鉴别。

PS:这部分内容大家只需要多看几遍，背诵重要部分即可，同时背诵一些万能段落。关键是需掌握答题方向，注意书写规范，例如:解释理论➡阐述热点具体内容➡分点答题。最后，一定要多写，写到考试离场。

五、考研真题

433税务专业基础（2020）：

一、简答题（共4小题，每小题15分，共60分）

1. 作图分析与说明商品的需求弹性小于供给弹性时的税负转嫁。

2. 税款征收的主要方式。

3. 转让定价的审核和调整方法。

4. 如何利用现代信息技术促进税收征管现代化？

二、计算题（非整数请保留至小数点后两位。共1大题共10小题，共40分）

某汽车配件制造厂为增值税一般纳税人（适用税率为13%），2019年11月发生如下业务，请分别分析与计算涉税事宜：

（1）销售汽车配件，收取价税合计565万元，同时收取违约金1.13万元，要求计算销项税额。

（2）将自产的一批应税新产品用于集体福利，该新产品无同类产品市场销售价格，成本价为20万元，国家税务总局规定成本利润率为10%，要求计算销项税额。

（3）从国外进口一台机器设备，国外买价折合人民币80万元，运抵我国入关前支付的运费折合人民币4.2万元，保险费折合人民币3.8万元，假定关税税率为10%。要求计算企业应缴纳的关税、增值税。

（4）租入一幢房地产作为公司行政办公楼，于当月支付一年的租金，取得增值税专用发票，金额60万元，税额5.4万元，其中30%用于集体福利，要求计算进项税如何抵扣。

（5）将购进的一批钢材用于新建的自建综合办公大楼在建工程。该批钢材为2018年12月购进，取得经税务机关认证的增值税专用发票注明增值税税额为40万元，已计入2018年12月的进项税额进行抵扣。要求计算企业进项税额转出金额。

（6）发生外地出差住宿费支出价税合计6.36万元，发生娱乐支出价税合计5.3万元，均已取得增值税专用发票。要求计算可抵扣的增值税进项税额。

（7）对外处置一台机床，该设备为2008年购入，按当时政策不得抵扣进项税，现以4 120元对外销售，要求计算应纳增值税款。

（8）受让国外某公司一项汽车配件专利技术，合同约定的技术转让费为人民币848万元，使用年限为8年。要求计算向该国外公司支付技术转让费时，应履行哪些税费的代扣义务以及金额。

（9）转让其2015年购买的写字楼，转让收入1 000万元（含税），购买时价格为700万元，保留合法有效凭证，要求分析如何计缴增值税款。

（10）本月向大气直接排放二氧化硫、氟化物、一氧化碳、氯化氢，当地大气污染物每污染当量税额1.2元，该企业只有一个排放口。各污染物的污染当量数为：二氧化硫污染当量数为105.26，氟化物污染当量数为114.94，一氧化碳污染当量数为11.98，氯化氢污染当量数为7.44，要求计算应纳环保税。

三、综合分析题（共1小题，共50分）

当前，国与国之间的利益休戚与共。美国、英国和法国等纷纷推出减税计划，减税也是近年来我国经济工作的关键词。减税政策和税制改革将影响全球未来二三十年的经济竞争力，改变世界经济格局。

（1）请列举我国2018－2019年制定的至少5项减税举措。（10分）

（2）减税如何影响企业发展？（10分）

（3）减税如何影响财政收入? （10分）

（4）以企业所得税改革为例，谈谈我国如何应对国际税收竞争。（20分）

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