海底捞内部控制环境研究

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作者：

刘婧玉

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摘要：

内部控制环境作为内部控制的关键环节,为企业有效进行内部控制管理和执行打下了基础,良好的内部控制环境更有助于企业防范经营管理风险,实现健康,可持续发展.因此,对企业内部控制环境进行分析研究具有重要的意义.本文基于委托代理理论,控制理论及系统理论和公司现状对海底捞国际控股有限公司(简称海底捞或海底捞公司)内部控制环境相关的经验和缺陷进行了分析和研究,最终提出优化建议,以期为同行业企业完善内控环境提供借鉴.本文依据《内部控制应用指引》中相关内容将海底捞公司的内部控制环境建设划分为组织架构,发展战略,人力资源,社会责任和企业文化五大要素,通过对这五个方面的分析可发现海底捞具有组织章程规范且允许适当放权,结合使用一体化战略和特色优势战略,综合运用正式制度与非正式制度并采用多元激励机制,积极承担社会责任,重视顾客和员工的满意度等优点.虽然海底捞公司在内部控制环境建设方面有很多经验可供其他企业学习,但海底捞内部控制环境也存在着不足之处,这些问题主要存在于组织架构,发展战略和人力资源这三个方面.在组织架构中的缺陷为公司董事会主席兼任首席执行官职务及治理结构中未设置监事会;发展战略的问题集中体现为品牌市场定位单一,仅一个品牌,可能不利于未来市场的竞争;人力资源方面公司裙带关系严重且未全面实施轮岗制度,不利于防止权力滥用和腐败发生.针对海底捞公司内部控制环境中存在的缺陷本文相应提出以下优化建议:在组织架构方面,公司的董事会主席和首席执行官应职责分离,可根据情况考虑引入职业经理人,建立健全监事会制度,保证公司内权力的制衡和监督.发展战略方面,公司应实行多元化发展战略,扩展品牌的市场定位,扩大目标顾客群体.人力资源方面,需要构建人力资源监控体系,完善公司轮岗制度,防范员工间合谋,舞弊的风险,保障公司内部控制有效运行.公司内部控制环境各个方面逐步改善,有助于为其发展创造良好内部条件,也有助于提高公司内部控制设计规范性以及运行有效性,从而保障公司能够在与同类企业的竞争中占据优势地位,维护公司的稳定经营与发展.

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学位级别：

硕士