税务稽查补缴以前年度的增值税如何填报增值税纳税申报表

一、税务稽查补缴以前年度的增值税填报增值税纳税申报表时，将查增收入填在4栏或6栏（随填附表一），调减进项税填在附表二后计入14栏，应补税款填在16栏或22栏，已补税款填在37栏。 二、税务稽查补缴的账务处理： 国家税务总局关于印发《增值税日常稽查办法》的通知（国税发[1998]44号）： “增值税检查调账方法增值税检查后的账务调整，应首仔羡设立”应交税金——增值税检查调整“专门账户。凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记本科目；凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记本科目，贷记有关科目；全部调账事项入账后，应结出本账户的余额，并对该余额进行处理： 1.若余额在借方，全部视同留抵进项税额，按借方余额数，借记”应交税金——应交增值税（进项税额）“科目，贷记本科目。 2.若余额在贷方，且“应交税金——应交增值税”账户无余额，按贷方余额数，借记本科目，贷记“应交税金——未交增值税”科目。 3.若本账户余额在贷方，“应交税金——应交增值税”账户有借方余额且等于或大于这个贷方余额，按贷方余额数，借记本科目，贷记“应交税金——应交增值税”科目。 4.若本账户余额在贷方，“应交税金——应交增值税”账户有借方余额但小于这个贷方余额，应将这两个账户的余额冲出，其差额贷记“应交税金——未交增值税”科目。 上述账务调整应按纳税期逐期进行。”

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增值税纳税申报表 本表第4项“纳税检查调整的销售额”栏资料，填写纳税人本者拍期因税务、财政、审计部门检查、并按适用税率计算调整的应税货物和应税劳务的销售额。但享受即征即退税收优惠政策的货物及劳务经税务稽查发现偷税的，不得填入“即征即退货物及劳务”部分，而应将本部分销售额在“一般货物及劳务”栏中反映。“一般货物及劳务”的“本月数” 栏资料与“即征即退货物及劳务”的“本月数” 栏资料之和，应等于《附表一》第6栏的“小计”中的“销售额”数。“本年累计”栏资料，应为年度内各月数之和。

纳税检查后企业如何调账 根据国家税务总局《增值税日常稽查办法》规定，增值税一般纳税人在税务机关对其增值税戚樱纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立“应交税金——增值税检查调整”专门账户。凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记本科目；凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记本科目，贷记有关科目；待全部调账事项入账后，应结出本账户余额，并对该余额进行处理，处理之后，本账户无余额。 申报表上在第4、16、36、37和38栏填列。

增值税是自动产生的，销项开票自动计入，进项认证自动计入，增值税纳税申报表自动产生，只需填写销售收入其中选项。

先到大厅打票缴税。 查增收入填在4栏或6栏（随填附表一），调减进项税填在附表二后计入14栏，应补税款填在16栏或22栏，已补税款填在37栏。

自查补税在增值税纳税申报表中填列要分两种情况： 1、如果不是本年税款，那么自查补税就选开票属性为自查补税，税票上的备注栏注明是自查补税，那么这种缴税就不要在增值税纳税申报表上填列。 2、如果是本年税款，那么税票开票时就选预缴税款属性，税票上的备注栏写明为分期预预缴，那么在填写增值税申报表时，填列在分期预缴税款栏。 注意：不能填写在增值税纳税申报表的“纳税检查调整的销售额”栏，因为这栏是专门给税务稽查案件补缴税款填列的。

相关说明： 因为我不清楚27栏的累计税额是加上了上年12月份的税额，要不要计进去？ 包括上年12月的但不包括本月的 如果是计算当年的税负，用24栏的应纳税额 本年累计应纳税额合计（第24栏）ቯ栏和24栏是你当年累计的应交增值税。

将自动计算出来的1508.20元 手改成1508.21元，报税软体有这个功能，因为涉及小数尾差，所以自动计算的资料额度允许范围内允许手工改动