个人年薪100万要交多少税（税前100万实际到手）

中国工资薪金按月征收，不认可年薪制。年薪按月发放，则每月应交个税=（1000000/12-3500）*45%-13505=22420元。2018年8月31日，修改个人所得税法的决定通过，起征点每月5000元，2018年10月1日起实施最新起征点和税率。相关的扩展资料：个人所得税为差额征收专业人士指出，此前有媒体报道称“受赠人获得赠与房屋再次出售时，需缴纳房屋市场评估价20%的个人所得税”的说法并不准确。该人士表示，受赠人出售获赠房屋时，个人所得税的税基为房屋实际成交价减去房屋原价及受赠人支付的相关合理税费后的余额，税率为20%。此外，受赠人出售获赠房屋还有一定的个人所得税免征条件，如果房产证够5年，且该房产为受赠人的唯一住房时，则可以免征个人所得税。在这里，所谓“房产证够五年”并非指受赠人获赠之日开始算，而是从赠与人购买该房产之日开始算。

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税前综合年薪百万，减去一年起征点6万，加上个人所得税率比较高和一些社保缴纳之后。 拿到手大概是57～70万左右。 如果是合作协议拿到手就有75～80万左右。五险一金指的是养老保险、医疗保险、失业保险、生育保险、工伤保险和住房公积金，这六样东西由员工和企业各负担一部分，其中员工负担的部分从个人工资中扣除，企业负担的部分由单位额外支出。

每月缴纳的五险一金均是按照上一年度员工月平均工资乘以缴费比例确定的，分别计算一下100万元年薪者需要缴纳多少。不同地区的社保五险缴纳比例不太一样但相差不大，该比例是政策规定的，企业没有选择的余地，以上海为例，个人需要承担的社保五险比例加一起为10.5%。

缴费基数为员工月平均工资，年薪100万元的员工每月平均月薪为8.33万元，但并不是以这个基数计算缴费金额的，因为社保有缴费基数上下限规定，平均月薪超过上限的按照上限缴纳。2021年上海的缴费基数上限为31014元，8.33万元的平均月薪超过了上限，故按照上限金额缴纳社保，每月需要缴纳的社保金额=31014*10.5%=3256元，一年为39072元。

住房公积金的缴费比例可以由单位自行选择，个人缴费范围为5%-12%，有的地方将公积金拆成普通公积金和补充公积金，实际上是一样的，缴费比例还是5%-12%。缴金基数和社保一样也有上下限，所以每月最少缴纳的公积金金额=31014*5%=1550元，每年为18600元；最多金额=31014*12%=3721元，每年为44652元。将社保五险和公积金相加就可以得到年薪100万元者一年需要承担的个人缴纳部分了，也就是57672元至83724元之间。缴完社保后需要缴纳个人所得税相比于社保，个人所得税的支出更高。大家先要明白一个道理，100万元年薪并不是全部需要缴纳个人所得税的，有三部分可以从收入中扣除，真正需要缴纳个税的部分是扣除了这三大抵扣部分后的应纳税所得额。

我们经常听到个税5000元起征点的说法，指的就是固定减除额，不论收入多少每位中国公民每月都可以从收入中扣掉5000元，一年的固定减除额为60000元。

专项扣除其实指的就是社保和公积金个人承担部分，上面已经计算过了100元税前年薪需要缴纳的部分，在57672元至83724元之间。这是2020年税制改革后新加出来的一块可以从收入中抵扣个税的部分，总共分成六个项目，每人根据自身情况填报。比较典型的有赡养老人，只要父母中有一人超过60岁每年能抵扣24000元（非独生子女最多抵扣12000元）；子女教育支出抵扣，每抚养一位超过3岁的孩子可以抵扣12000元；首套房贷利息支出，每年可以抵扣12000元，最多抵扣20年。100万元年薪者一般都有一定的年龄了，父母超过60岁几乎是必然的事情，至少有一位正在上学的孩子，首套房贷款应该已经还清了。

因此，我们可以合理假设100万元年薪者每年能够享受的专项附加扣除共计36000元。能够抵扣收入的还有购买商业医疗险和缴纳职业年金个人承担部分等，但这些并不多见，为了方便计算就不在本文中提及了。这么一来能够在税前扣除的三大部分总计范围在153672元至179724元之间。100万元年薪减去扣除部分即为需要征收个人所得税的应纳税所得额了，范围在820276元至846328元之间。

法律依据：

《中华人民共和国个人所得税法》第六条 应纳税所得额的计算：

（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。

（三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

（四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。

（五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。

（六）利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

父母给本人转1000万不一定要交税。如果是无偿赠与，要交20%的个人所得税，属于个人偶然所得类；如果是遗产，要根据金额来计算税额。交税又称纳税，是自然人或法人向国家税务机构交纳税款的行为和过程。偶然所得，是指个人取得的所得是非经常性的，属于各种机遇性所得，包括得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得（含奖金、实物和有价证券）。

《中华人民共和国个人所得税法》

第十条

有下列情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报：

（一）取得综合所得需要办理汇算清缴；

（二）取得应税所得没有扣缴义务人；

（三）取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款；

（四）取得境外所得；

（五）因移居境外注销中国户籍；

（六）非居民个耐物人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得；

（七）国务世历院规定昌返液的其他情形。

扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报，并向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。

个人收入形式可以分为工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、生产经营所得、财产租赁所得、财产转让所得、利息股息红利所得以及偶然所得。9类所得形式下，工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得以及特许权使用费所得属于综合所得的范畴，适用3%——45%的7级超额累进税率；查账征收方式下生产经营所得适用5%——35%的5级超额累进税率；财产租赁所得、财产转让所得、利息股息红利所得以及偶然所得适用20%税率，符合某些优惠条件的，可以享受一定的税收优惠政策。

个人收入涉及45%税率档的，是针对综合所得的4种所得形式。工资薪金所得，以收入的全额计入综合所得；劳务报酬所得以收入的80%计入综合所得；稿酬所得以稿酬收入的56%计入综合所得收入；特许权使用费以收入的80%计入综合所得收入。

综合所得应纳税所得额超过96万部分，就需要缴纳45%的个税，需要注意这里的应纳税所得额并不完全等同于收入，且这里适用45%税率，不是针对全部应纳税所得额，而是针对超过96万的应纳税所得额，即税率是超额累进税率。

应纳税所得额=综合收入总额-6万元基础费用-三险一金专项扣除-专项附加扣除-依法确认的其他扣除项目

三险一金即个人承担的社保及公积金部分，社保入税后，风险意识比较强的企业会按照员工上年度实际工资水平确定今年的社保缴费基数，也存在不少企业按照最低社保为员工缴纳社保，个税在计算应纳税所得额时扣除的是员工个人承担的部分，企业承担的部分，属于企业的用工成本，在企业所得税税前扣除。