清华大学出版社

全书共十章，以财政部等五部委联合颁布的《企业内部控制基本规范》《企业内部控制应用指引》《企业内部控制评价指引》《企业内部控制审计指引》为主线，同时借鉴其他国家和地区的内部控制框架（美国、加拿大、法国、英国、南非及日本），详细论述了我国内部控制的演变途径，以及内部控制设计和评价的基本原理与方法，然后从公司层面和业务层面两个角度系统阐述涉及企业各方面的内部控制的关键环节，并且展望了企业内部控制的发展趋势。 本书既适合于工商管理学科各专业的本科生使用，也适合于MBA、MPA、MPAcc等使用，还可作为企业内部控制培训和注册会计师的后续教育教材，以及企业开展内部控制建设的参考资料。

第5版前言 Preface to the 5rd Edition 2020—2023年，三年一晃而过，蓦然回首，这一路走来，也许你的学习方式和学习思维都因过去的三年发生了很大的变化。好在走过了沟沟坎坎，越过了平淡与不平淡的生活，我们总算又见证了万千烟火的再次升腾。 自《企业内部控制基本规范》及配套指引，《小企业内部控制规范》和《行政事业单位内部控制规范》的出台和实施，我国的内部控制框架已基本搭建完成。随后各部门或行业主管机构则针对各自的部门特性和行业特征，进行更有针对性、更加颗粒化的内部控制规范的行业细则补充。2020年12月，为了规范公立医院经济活动及相关业务活动，有效防范和管控内部运营风险，建立健全科学有效的内部制约机制，国家卫生健康委和国家中医药管理局联合制定了《公立医院内部控制管理办法》。放眼国外，近几年来，COSO委员会则更加关注的是新的信息技术环境下的内部控制和风险管理——2020年颁布了《区块链和内部控制：基于COSO视角》（Block Chain and Internal Control：The COSO Perspective），2021年颁布了《云计算的企业风险管理》（Enterprise Risk Management For Cloud Computing）、《充分发挥人工智能的潜力》（Realize the Full Potential of Artificial Intelligence），2022年发布了《在快速和不确定的社会使组织更加灵活》（Enabling Organizational Agility In An Age of Speed and Disruption）。 时代的年轮滚滚前进，我们的教材这次也与时俱进地做了修订，主要体现在以下几个方面。① 充分体现课程思政的内容。以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，以立德树人为教育的根本任务，注重加强对学生的世界观、人生观和价值观的教育，每一章节均根据本章节的内容提炼了思政元素，将内部控制专业知识与思政内容紧密联系起来，同时相关内控专业知识要点也扩充了思政的内涵。点面结合的方式实现知识传授、价值塑造和能力培养的多元统一。② 经典案例的扩充。将部分经典案例进行了重新编排，并且提出更加具有针对性的思考问题。③ 充实上市公司的案例。删除了一些非典型的案例，增加了近几年来发生的内控案例，时效性更强。④ 对COSO委员会颁布的规范进行了重新编排，加入了最新出台的规范指南，一些旧的框架内容也删除了，保留的是尚在运用期的规范指南。 人生很长，学习不止，这次版本的更替可能也存在一些尚待完善之处，敬请指正。希望我们都能心怀热忱，在学习成长的道路上越走越远。 宋蔚蔚2023.3

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