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开 课 问 请问,我们公司以现金形式给员工发放的200元过节费应该怎么入账? 答 情形一:该笔过节费是作为职工福利费发放的 【会计处理】 借:应付职工薪酬-福利费 200 贷:库存现金 200 【税务处理】 1、个人所得税 根据规定,单位人人有份的补贴是不属于免税的福利费范围的,所以该笔过节费应该并入员工的工资薪金收入代扣个人所得税。 2、企业所得税 企业发生的职工福利费支出,不超过工资、薪金总额14%的部分,准予扣除,超出部分应该做纳税调增。 情形二:该笔过节费是并入工资薪金发放的 【会计处理】 借:应付职工薪酬-工资 200 展开全文贷:库存现金 200 【税务处理】 1、个人所得税 并入工资薪金一起发放的福利性补贴,属于工资薪金所得需要代扣个人所得税。 2、企业所得税 根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)第一条规定,与工资薪金一起发放的福利性补贴,可以作为企业的工资薪金支出,在所得税前扣除。 知识拓展 1、过节发放200元零食大礼包 借:应付职工薪酬-福利费 200 贷:银行存款 200 2、过节组织员工聚餐花费2000元 借:应付职工薪酬-福利费 2000 贷:银行存款 2000 3、过节组织员工旅游花费20000元 借:应付职工薪酬-福利费 20000 贷:银行存款 20000 编辑设计:江老师 (微信号:156 0110 0882) 来源:山西税务、易财税,转载请注明以上信息 点击“阅读原文”,进入江返回搜狐,查看更多 责任编辑: |
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