税金及附加怎么算

东奥初级会计职称

2022-10-09 16:46:14

税金及附加是指企业经营活动应负担的相关税费，包括消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加、房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税。

1、城市维护建设税=(实际缴纳增值税+消费税)×适用税率(市区的税率为7%，县城、镇的税率为5%)

2、教育费附加=(实际缴纳的增值税+消费税)×3%

地方教育附加=(实际缴纳的增值税+消费税)×2%

3、房产税

从价计征：全年应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×1.2%

从租计征：应纳税额=不含增值税租金收入×12%(或4%)

4、城镇土地使用税

全年应纳税额=实际占用应税土地面积(平方米)×适用税额

税金及附加是什么科目

税金及附加是损益类科目，是指企业经营活动应负担的相关税费，具体包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、环境保护税、土地增值税、房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、契税、车辆购置税等。

税金及附加基本账务处理

期末结转后税金及附加科目应该没有余额。

1、应交消费税、城市维护建设税、教育费附加和资源税等

（1）计算确认时：

借：税金及附加

  贷：应交税费

（2）实际缴纳时：

借：应交税费

  贷：银行存款

（3）期末结转到本年利润：

借：本年利润

  贷：税金及附加

2、印花税(不通过应交税费核算)

借：税金及附加

  贷：银行存款

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