公司车辆和油费怎么审，看这里！

3） 发生违章谁出钱

4） 车辆发生维修、保养如何办理，需要什么手续，是否有定点机构，费用如何结算。

5） 询问员工平时需要用车如何办理，处理速度如何，有没有觉得用车流程中有不妥的地方。

第三步 测试

1、 获取车辆的信息、相应的用车记录，关注以下方面：

1） 用车是否按规定进行相应的申请、审批

2） 用车单、用车记录是否信息完整、尤其是关键信息，如用车时间、用车人、地点等。是否要求在用车结束后将用车里程记录在案（这里主要针对油耗分析，防止车辆乱开，油卡乱用）。

2、 实物保管

1） 在下班后对未存放在指定位置的车辆进行核实

2） 车钥匙是否要求下班后交回

3） 是否定期进行盘点、检查盘点记录

4） 审计人员进行抽盘，尤其关注异地车辆

3、 费用检查

1） 检查维修、保养的费用是否按规定进行审批、支持性文件是否齐全，可以先做一些分析，例如按月按车辆关注异常。

2） 检查票据时，注意票据的地点和时间，如过路、过桥费用，查看去的是哪里，是否有可能去，停车费发票上所列的地点是否异常。

3） 洗车费，洗车的频率是否异常，洗车的地点是否异常。

4） 违规罚款费用是否超过司机允许报销的限额，可以查询财务账中相关费用的列式。

需要资料

1、相关制度、流程文件

2、用车记录

3、汽车相关费用明细及支持性资料

审计中常见问题

1、公车私用

2、用车未按规定审批

3、用车超标

油卡的使用和管理是否符合规定

如何做

第一步 看制度

查看制度规定，关注油卡保管、油卡充值与分配等相关行政管理制度。

第二步 访谈

1、 询问行政管理人员

1） 公司目前有几张油卡，由谁保管，是否一卡一车。

2） 油卡的充值由谁负责办理，是否定期打印油卡充值记录。有的公司采取一张总卡加N张副卡策略，相关办事人员定期对总卡充值，然后在网上通过总卡向副卡进行充值。

3） 是否定期查询油卡的余额。

4） 是否允许司机自行加油后，回公司报销，针对这种情况如何规定，是否发生过此类情况。

5） 是否定期进行油耗分析

2、 询问司机

1） 油卡怎么保管，由谁保管

2） 谁去办理油卡充值

3） 如果遇到油卡不够，如何处理

4） 是否允许个人先垫付加油款后，回公司报销的情况。

第三步 测试

1、 油卡信息是否有隐瞒，建议采取以下方法

1） 在进行车辆检测的时候，先获取车辆对应的油卡信息

2） 对公司的油卡进行盘点，获取油卡的数量、卡号、用途等信息。

3） 查询财务凭证上油卡充值凭证的信息

4） 将上述信息与行政人员提供的油卡信息进行核对，看是否存在异常。

2、 是否对油卡实物进行有效管理。如油卡的数量、保管人、用途是否清楚，建立台账的，台账是否及时更新；油卡账实是否相符；油卡由谁保管，是否安全。对油卡进行盘点，检查账实是否一致，保管情况是否符合规定。

3、 获取油耗分析记录及油卡的定期额度，关注以下方面：

1） 是否定期进行油耗分析，分析的依据是否合理

2） 对油耗异常的月份，需要关注当月的用车情况，公司的业务情况等，并询问相关人员，以验证对方的解释是否合理

3） 对于月度使用超额度或接近限额的情况进行关注，并结合里程匹配分析结果是否存在异常，不过这里有一个前提，就是能对油耗进行一个较为合理的评估，一般情况下，都会用车辆里程数来评估，但前提是里程数是正确的，这又涉及到用车记录上是否对每次的用车里程进行记录

4） 是否存在余额异常的情况，如余额明显偏大

需要资料

1、 相关制度、流程文件

2、 油耗记录

3、 油卡充值记录、余额

审计中常见问题

1、 无相关制度或有制度、但制度规定不完善

2、 油卡账实不符

3、 未定期进行油耗分析

4、 未定期对油卡使用情况及余额进行监控，致使资金占用

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