关于会计的英文文献原文(带中文翻译)

The Optimization Method of Financial Statements Based on 

Accounting Management Theory 

ABSTRACT 

This 

paper 

develops 

an 

approach 

to 

enhance 

the 

reliability 

and 

usefulness 

of 

financial 

statements. 

International 

Financial 

Reporting 

Standards 

(IFRS) 

was 

fundamentally 

flawed 

by 

fair 

value 

accounting 

and 

asset-impairment 

accounting. 

According 

to 

legal 

theory 

and 

accounting 

theory

, 

accounting 

data 

must 

have 

legal 

evidence 

as 

its 

source 

document. 

The 

conventional 

“mixed 

attribute” 

accounting 

system should be re

placed by a “segregated” system with historical cost and fair value 

being kept strictly apart in financial statements. The proposed optimizing method will 

significantly enhance the reliability and usefulness of financial statements.

I.. INTRODUCTION 

Based 

on 

international-accounting-convergence 

approach, 

the 

Ministry 

of 

Finance 

issued the 

Enterprise Accounting Standards 

in 2006 taking the International Financial 

Reporting 

Standards 

(hereinafter 

referred 

to 

as 

“the 

International 

Standards”) 

for 

reference. 

The 

Enterprise 

Accounting 

Standards 

carries 

out 

fair 

value 

accounting 

successfully, 

and 

spreads 

the 

sense 

that 

accounting 

should 

reflect 

market 

value 

objectively

. The objective of accounting reformation 

following-up 

is to establish 

the 

accounting theory and methodology which not only use international advanced theory 

for 

reference, 

but 

also 

accord 

with 

the 

needs 

of 

China's 

socialist 

market 

economy 

construction. 

On 

the 

basis 

of 

a 

thorough 

evaluation 

of 

the 

achievements 

and 

limitations of International Standards, 

this paper puts 

forward a stand 

that to deepen 

accounting reformation and enhance the stability of accounting regulations.

II. 

OPTIMIZA

TION 

OF 

FINANCIAL 

STATEMENTS 

SYSTEM: 

PARALLELING 

LISTING OF LEGAL FACTS AND FINANCIAL EXPECTA

TION 

As an 

important 

management activity, accounting 

should 

make 

use of 

information 

systems based on classified statistics, and serve for both micro-economic management 

and macro-economic regulation at the same time. Optimization of financial statements 

system should try to take all aspects of the demands of the financial statements in both 

macro and micro level into account. 

Why 

do 

companies 

need 

to 

prepare 

financial 

statements? 

Whose 

demands 

should 

be considered while preparing 

financial statements? 

Those questions are basic 

issues 

we should consider on 

the optimization of 

financial statements. From the perspective 

of 

"public 

interests", 

reliability 

and 

legal 

evidence 

are 

required 

as 

qualitative 

characters, which is the origin of the traditional "historical cost accounting". From the 

perspective of "private interest", security investors and financial regulatory authorities